Milyen adók vonatkoznak az “airbnb” lakásokra? Tételes átalányadó, SZJA, ÁFA, turizmusfejlesztési hozzájárulás — mindent megtalálsz itt. Az Airbnb üzemeltetési szolgáltatásunk részeként az adóügyi adminisztrációt is átvállaljuk.
Idegenforgalmi adó (IFA)
Helyi adó, vagyis a helyi Önkormányzatnak fizetendő.
- Budapesten leggyakrabban a bevétel 4%-a. A legtöbb “airbnb-s” kerületekben így van: I.,V., VI., VII., VIII., IX., XII., XIII., XIV. kerületek.
- Vendégéjszakánként fizetendő (2026-tól): II. kerület (800 Ft / fő / éj), X. kerület (800 Ft / fő / éj), XI. kerület (500 Ft / fő / éj).
- Budapesten kívül a leggyarkoribb a fő / éj verzióban szedett ifa, de ide kattintva utánanézhetsz.
Építményadó
Helyi adó, vagyis a helyi Önkormányzatnak fizetendő. Alapvetően nem csak az “airbnb-zéshez” kötődik. Vagy akkor kell fizetni, ha a lakás tulajdonosának állandó lakcíme nem a lakásba van bejelentve, illetve akkor ha a lakásban valamilyen fajta üzleti tevékenység folyik (iroda, kereskedelmi tevékenység, “airbnb”). Az építményadó mértéke Önkormányzatonként változik, de legtöbbször négyzetméter alapon határozzák meg. A budapesti belvárosban (5., 6., 7. kerület) nagyjából 2000 Ft / m2 / év a mértéke. Ide kattintva utánanézhetsz, hogy pontosan mennyi.
Tételes átalányadó vagy SZJA
Fajtái
Állami adó, vagyis a NAV-nak fizetendő. Két módon lehetséges:
-
A lakáskiadásra általánosan a 15%-os SZJA vonatkozik (melyből természetesen vagy a tételes költségelszámolás, vagy a 10 százalékos költséghányad módszerével megállapított költségek levonhatóak).
-
A jövedelemadózás egy speciális az “airbnb-kre” vonatkozó vállfaja a tételes átalányadó, melynek mértéke 150 000 Ft / szoba / év (2025. január 1 előtt 38 400 Ft volt). Szobának az számít ahova ágyat jelentettünk be az engedélyezés során (a kanapé is lehet ágy). Például ha egy nappali plusz hálószobás lakásban, csak a hálóba rakunk ágyat, amin a vendégek alhatnak, akkor a tételes átalányadó egy szobára fizetendő, hiába két szobás a lakás.
Ki választhatja a tételes átalányadót?
Az átalányadót csak a lakás tulajdonosa (nem kell hogy 1/1 legyen) vagy haszonélvezője választhatja maximum 3 lakásra. Bevételi felső limitje nincs a választásnak. Csak magánszemély választhatja, egyéni vállalkozó nem. Valamint a magánszemély szálláshely-szolgáltatási tevékenység keretében évente maximum 90 napot adja ki ugyanannak a személynek a lakást.
Fizetése
Fizetésével kapcsolatban lásd a Tételes átalányadó fizetését.
Általános Forgalmi Adó (ÁFA)
Állami adó, vagyis a NAV-nak fizetendő. Az “airbnb-zésnél” két értelemben jöhet szóba:
- A lakásból származó bevételre vonatkozóan, ha az meghaladja az alanyi adómentesség értékhatárát* (2025: 18M Ft, 2026: 20M Ft, 2027: 22M Ft, 2028: 24M Ft). Ebben az esetben az adott évben az értékhatárt meghaladó részre meg kell fizetni a 18%-os (2020-tól 5%-os) áfát. A következő évtől pedig automatikusan áfa körbe kerül át az adóalany és a teljes bevételre fizetendő a 18%-os áfa (2020-tól 5%-os).
A szálláshely-szolgáltatás áfája 2020-tól 5%-ra csökken, viszont az átlagos “airbnb-s” lakásnál ezzel jellemzően nem kell számolni. - A másik vonatkozás a külföldről igénybe vett szolgáltatás után fizetendő áfa, mely akkor merül fel, ha külföldi portált használunk a hirdetésre (például airbnb, booking, stb.). Ilyenkor a hirdető oldal szolgáltatási jutalékára (airbnb-n 3%-a, szoftveres kapcsolat esetén 15,5%-a (2025. októberéig 15% volt)) míg a bookingon alapesetben 15%-a a bevételnek (plusz esetlegesen 1,3% kifizetés kezelési költség)) kell még megfizetni a 27%-os áfát. Így például az airbnb-re ez 0,81%, vagy 4,05%, míg a booking-ra jellemzően 4,05%. Ezt abban az esetben is fizetni kell, hogyha a lakás üzemeltetője alanyi adómentes.
* Adott évi összeget a NAV honlapján érdemes ellenőrizni. Lásd például: Emelkedik az alanyi adómentesség értékhatára - Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Turizmus fejlesztési hozzájárulás (TFH)
Mi ez?
A Turizmus Fejlesztési Hozzájárulás (TFH) egy korábban meglévő adó volt a vendéglátó egységekre, melyet a 2016. évi LXVI. törvény vezetett be. Ezt 2020. január 1-től kiterjesztik a szálláshely szolgáltatókra is. A bevezetését egyben kezelték a szálláshely szolgáltatás 18%-os áfájának 5%-ra való csökkentésével. Vagyis valójában egy áfa körös számára ez összességében 9%-os tehercsökkentést jelent, de nem áfa körösök, vagyis például áfa mentesek számára ez 4%-os adónövekedést jelent.
Részletesen lásd a TFH topicban.